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房屋装修费折旧年限房屋装修累计折旧

2020-02-15 来源:石家庄租房网
房屋装修费折旧年限 房屋装修累计折旧

房屋装修固定资产折旧、摊销年限、残值的详细解释及规定?

新的税法规定,残值率在5%以内由企业自行决定,一经确定不得变更。

固定资产折旧方法1.年限平均法(特点:将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内,采用这种方法计算的每期的折旧额是相等的)公式:年折旧率=【(1-预计净残值率)/预计使用寿命】*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原价*月折旧率2.工作量法(根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法)公式:单位工作量折旧额=【固定资产原价*(1-预计净残值 率)】/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额3.双倍余额递减法(一般应在固定资产使用寿命到期前两年内,将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净值平均摊销)公式:年折旧率=【2/预计使用年限】*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=每月月初固定资产账面净值*月折旧率4.年数总和法(指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额,乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额)公式:年折旧率=【尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和】*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率 固定资产折旧年限国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。

固定资产折旧年限原则1、计提折旧的固定资产 (1)房屋建筑物; (2)在用的机器设备、食品仪表、运输车辆、工具器具; (3)季节性停用及修理停用的设备; (4)以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。

2、不计提折旧的固定资产 (1)已提足折旧仍继续适用的的固定资产; (2)以前年度已经估价单独入账的土地。

(3)提前报废的固定资产 (4)融资租出的固定资产停用设备是否折旧,要看停用原因,如果是暂时停用依然要进行折旧,或者因为改良,那么要转入固定资产,如果是长期停用,那么要考虑进行固定资产清理。

房屋装修费固定资产折旧应如何处理

【问题】 最近主管税务机关提出,我公司在当地购置办公楼后装修费应当计入固定资产原值,按照房产折旧年限进行折旧。

我公司认为房屋装修应计入长期待摊费用处理,按照使用期限五年进行摊销。

请问税务机关的要求合法吗? 【解答】 如果装修费是购入时发生的,应计入固定资产的成本。

因为购入时发生装修,表明这个房屋还没达到预定可使用状态,只有经过装修后才能够使用。

而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理、必要的支出都应计入成本之中,以折旧的方式在税前扣除。

如果装修费是固定资产投入使用后发生的后续支出,根据《 企业所得税法》及《企业所得税实施条例 》规定,只有符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上或修理后固定资产的使用年限延长2年以上的后续支出,才作为长期待摊费用。

按规定在固定资产尚可使用年限内,分期摊销并税前扣除,而不是按5年摊销。

不符合上述条件的后续支出则须一次性计入当期损益。

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房屋装修费用会计处理有哪些要求

1、如果房产是自己的,借:在建工程 贷:现金或银行存款 装修完毕后 借:固定资产 贷:在建工程2、如果房产是租来的可分两种情况(1)、装修费用巨大时,可做固定资产管理,按照租赁期与使用年限孰短计提折旧。

借:在建工程 贷:现金或银行存款 装修完毕后 借:固定资产 贷:在建工程 (2)、如果装修费用不大时,借:长期待摊费用贷:现金。

营业的第1月一次结转入管理费用-开办费。

请你针对公司资产规模实际情况衡量使用。

装修费用巨大时,可做固定资产管理,科目为固定资产——XX资产装修 小规模纳税人也一样,小规模纳税人只是在增值税核算时不一样。

开始营业的第1月是指工程完毕后,开始正式经营并产生收入的那一月。

装修房屋比较常见,尤其是金融企业,经营网点比较多,提升经营形象及改善办公场所也导致装修房屋比较频繁,有些年度房屋装修费用在企业成本费用支出中还占有较大的比例,其会计核算与税务处理是否正确,对企业会计利润以及税收产生一定影响。

企业发生的房屋装修费主要包括自有及融资租赁房屋装修费和租入固定资产装修支出。

检查房屋装修费用支出需要核心关注房屋装修费用的会计核算与税务处理存在的重要差异。

一、房屋装修费用的会计核算 对于固定资产的后续支出,会计准则的处理原则为:符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分扣除,不符合固定资产确认条件的,应当计入当期损益。

固定资产在符合定义的前提下,应当同时满足以下两个条件,才能加以确认。

一是与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,二是该固定资产的成本能够可靠地计量。

房屋装修属于固定资产后续支出,自有固定资产装修的,如果因装修延长了固定资产的使用寿命,或者因装修改善环境使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,因装修导致的经济利益很可能流入企业,装修费用应计入固定资产账面价值,除此之外的支出,应当确认为当期费用。

企业会计准则对固定资产装修费用是否资本化并无装修费用占固定资产原值或净值比例的要求,判断标准是两个基本条件,通常情况下,自有房屋大修,只是维持原有功能或保持固定资产正常使用,并不能因装修带来经济利益的增量流入,应当计入当期费用,房屋改建或改良,增加了功能或延长了寿命,应当计入资产账面价值。

融资租赁方式租入的固定资产发生的后续支出,比照上述原则处理。

固定资产发生可资本化的后续装修费用支出,一般应将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销,将固定资产的账面价值转入在建工程,并停止计提折旧。

发生的后续支出计入在建工程,后续支出完工并达到预期可使用状态时,再从在建工程转为固定资产,按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产装修费,符合资本化原则的,参照上述原则执行。

对于经营租赁方式租入的固定资产改良支出,应计入“长期待摊费用”科目核算,在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采取合理方法单独计提折旧。

二、房屋装修费用的税务处理 对于固定资产后续支出的资本化和费用化的处理,税法作出了不同规定,存在较大差异。

针对固定资产装修或大修理支出,《企业所得税法》第十三条规定,企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销。

企业发生的已提足折旧的固定资产改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

《企业所得税法实施条例》第六十八条规定,固定资产的改建支出,是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

《企业所得税法实施条例》第六十九条规定,只有同时符合“(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上”的后续支出,作为长期待摊费用,按规定在固定资产尚可使用年限内,分期摊销并税前扣除。

对不符合上述条件的后续支出则须一次性计入当期损益。

税法规定固定资产改建支出,是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

对于已经提足折旧尚可使用的固定资产改建支出以及租入固定资产改建支出,应作为长期待摊费用分期摊销,对于未提足折旧的固定资产改建支出,应增加固定资产计税基础,并适当延长固定资产折旧年限。

对于固定资产装修,不能改变固定资产结构或者功能,不能延长固定资产使用寿命的,应当作为固定资产大修理支出处理。

符合大修理支出两个条件的作为长期待摊费用按规定摊销,不符合条件的,应当一次计入当期损益。

对于融资租赁方式租入的固定资产发生的装修费支出,参照上述原则进行税务处理。

举例:房屋装修支出如何进行财税处理 某公司为了树立企业形象,准备对办公楼进行大规模装修。

该办公楼账面原价280万元,装修费用54万元,含外购材料40万元,其中取得增值税进项税额6万元,已通过认证并获抵扣。

对此装修业务,企业的会计处理是:借:长期待摊...

装修费折旧年限是多少

一、外商投资企业房屋装修费税务处理(国税函[2000]704号) 1.外商投资企业和外国企业发生的房屋装修费,凡房屋产权属于本企业拥有的,其投入使用前所发生的房屋装修费,应并入房屋价格,按照税法所规定的房屋固定资产折旧年限计提折旧;房屋投资使用后所发生的房屋装修费,可在房屋重新装修后投入使用的次月开始,按5年平均摊销。

2.外商投资企业和外国企业发生的房屋装修费,凡房屋产权不属于本企业的,可在房屋装修后投入使用的次月开始,按5年平均摊销。

二、企业所得税税前扣除办法(国税发[20002]84号)1.纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧,可作为递延费用,在不短于5年的的期间内平均摊销。

符合下列条件之一的固定资产修理,应视为固定资产改良支出:a.发生的修理支出达

请问住宅室内装修费用几年折旧?如何核算?谢谢

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条规定:企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

我国《企业所得税法》第十三条规定:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除: (一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (二)租入固定资产的改建支出; (三)固定资产的大修理支出; (四)其他应当作为长期待摊费用的支出。

根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)文件第七十条规定:“企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

”因此,贵公司以经营租赁方式租入房屋发生的装修费用支出,应作为长期待摊费用,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。

若实际使用年限少于3年的,凭相关合法凭证按照实际使用年限摊销。

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房屋 折旧年限

中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。

预计残值率5%月折旧率=(1-残值率5%)/使用年限/12月折旧额=原值*月折旧率在建工程完工后转入固定资产,借:固定资产,贷:在建工程工程物资是在建工程项目领用的,领用时,借:在建工程,贷:工程物资...

求问房屋装修如何计算折旧

、计入固定资产装潢费用占原房屋价值20%,或装潢改变房屋用途,或显著延房屋寿命,装潢费计入固定资产,与原固定资产起,于装潢月起(装潢费 固定资产原账面价值)固定资产剩余使用限内折旧二、计入期待摊费用装潢金额较,使用期较,装潢费计入期待摊费用,于计入月始摊销,摊销限参照预计装潢房屋使用限进行

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